Судебные решения по другим делам как способ вычисления «фирмы-однодневки» (Постановление ФАС МО от 24 мая 2013 г. по делу N А40-127060/12-140-831)

В последнее время для проявления пресловутой «должной осмотрительности при выборе контрагента» все чаще рекомендуется проведение мониторинга судебных дел с участием потенциального контрагента для того, чтобы проверить не «засветился» ли он в каких-нибудь судебных делах как «однодневка» или что-то в этом роде.

       Однако роль таких судебных актов, в которых возможный будущий контрагент всплывает как фирма-однодневка становится настолько велика, что они превращаются для судов в одно из доказательств недобросовестности контрагента. То есть из судебных решений формируется целая база данных, где фигурирует такой контрагент. И эти решения используются судами при рассмотрении других дел с его участием.

      Наглядным примером тому служит нижерассмотренное дело, из которого я привожу фрагмент постановления суда кассационной инстанции.

Судебные инстанции указывают на решение Арбитражного суда города Москвы от 08.11.2012 по делу N А40-97058/12-140-594 по заявлению ООО "Фитинг" о признании недействительным решения от 16.04.2012 N 21/62 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения, в рамках которого установлено, что одним из контрагентов ООО "Фитинг" в рамках работ по эксплуатации и ремонту жилого фонда являлось ЗАО "СтройРесурс" (учредитель и руководитель Давыдов Роман Эдуардович).

В рамках указанного арбитражного дела установлено, что организация ЗАО "СтройРесурс" не занималась реальной предпринимательской деятельностью и не оказывала (не выполняла) услуги (работы), а использовалась для получения необоснованной налоговой выгоды.

Также судами установлено, что по контрагентам (ООО "ГлобалСтрой", ООО "СК Престиж", ООО "Санна", ООО "Домстроймонтаж", ООО "АРМПРОМСТРОЙ". ЗАО "СтройРесурс") налоговыми органами неоднократно заявлялись доводы об использовании данных организаций с целью уменьшения налогового бремени.

Данные факты нашли свое отражение в следующих судебных актах: постановлениях ФАС МО от 30.05.2012 по делу N А40-70003/11-140-306, от 27.04.2012 N А40-65663/11, от 29.12.2011 N А41-7439/11, от 14.09.2011 N А40-99272/10-4-467, от 14.07.2011 N А40-130565/09-80-1048, от 13.05.2011 N А40-93856/10-13-426, от 31.08.2010 N А40-130565/09-80-1048, от 10.02.2010 N А40-70619/09-143-435, от 22.10.2009 N А41-22855/08, от 23.03.2009 N А40-50333/08-141-194, от 28.11.2008 N А40-10218/08-151-32, от 16.10.2008 N А40-1727/08-116-4, от 29.05.2008 N А40-78586/06-112-466, от 28.02.2008 N А40-2867/07-20-16, от 04.06.2007 N А41-К2-20561/06, а также Определениях ВАС РФ от 31.08.2012 N ВАС-10961/12, от 11.01.2012 N ВАС-17132/11, от 05.09.2011 N ВАС-11429/11, от 07.02.2011 N ВАС-12574/10, от 21.10.2009 N ВАС-12904/09.

Изложенные факты подтверждают те обстоятельства, что данные фирмы - "однодневки" неоднократно использовались различными организациями для уменьшения налоговых обязательств и увеличения произведенных расходов, что подтверждается решениями судов.

Судебные акты по данному делу: здесь.