Глава ФНС Михаил Мишустин дал большое интересное интервью газете "Коммерсант"

     

      В газете "Коммерсант" от 20 ноября опубликовано большое интервью главы ФНС Михаила Мишустина, которое он дал по случаю 25-летнего юбилея российских налоговых органов. В интервью затронуты практически все актуальные направления налоговых органов и возникающие по ним вопросы (собираемость налогов, налоговый контроль, трансфертное ценообразование, деофшоризация и многое многое другое).
      С полным текстом интервью можно на сайте газеты "Коммерсант" http://kommersant.ru/doc/2857932

О ближайших планируемых изменениях в законодательстве о трансфертном ценообразовании

       В последнее время из различных источников появился целый ряд документов с планами и предложениями по дальнейшему совершенствованию и развитию российского налогового законодательства в сфере трансфертного ценообразования (ТЦО). Это и Основные направления налоговой политики на 2016-2018 годы (далее – Основные направления, ОННП), и большой объем поправок в раздел V.1 НК РФ, предложенных Торгово-промышленной палатой РФ, и, наконец, предложения Минфина, выраженные в опубликованном им 16 июня проекте закона о внесении очередных поправок в НК РФ (далее – Законопроект Минфина о ТЦО).

       Для того чтобы представить себе целостную картину всех этих идей и поправок, оценить их целесообразность и эффективность, перспективы скорейшего принятия, попробую представить их в структурированном виде в блоге на интернет-портале Закон.ру здесь. 

Несколько мыслей о намечающихся трендах в налоговом законодательстве и судебной практике

Постановление АС Московского округа от 11.06.2015 по делу № А40-138879/14 «Орифлэйм Косметикс» в совокупности с другими делами, касающимися налогообложения иностранных компаний («Астеллас Фарма Юроп» и др.), высветило,  на мой взгляд, новый поворот в судебной практике, который выражается в усилении ориентира судов при принятии судебных актов на нормы, планы, рекомендации международного права и международных структур (таких как ОЭСР) и даже на комментарии к этим рекомендациям. И не исключено, что через год-два всем специалистам в области налогового права эти рекомендации и комментарии придется знать как дважды два.

Если обратиться к правовым базам (Консультант+, Гарант), то таких судебных актов пока еще немного. И это неудивительно, ведь «отмашку» в виде какого-нибудь судебного акта по громкому делу (типа «Орифлэйма») до поры до времени еще никто не давал. В свое время, правда, Президиум ВАС в деле «о тонкой капитализации» хотя и сделал ссылку на официальный комментарий ОЭСР к Модельной конвенции об избежании двойного налогообложения, но из этого комментария сделал вывод о необходимости применения в том деле норм именно внутреннего законодательства (постановление Президиума ВАС РФ от 15.11.2011 N 8654/11).

Но сейчас ситуация, по всей видимости, постепенно будет меняться, учитывая начавшийся процесс деофшоризации, усиления обмена информацией между налоговыми органами различных государств, объединением ресурсов различных государств в борьбе с уклонением от уплаты налогов.

Заметно отличаются в плане использования различных международных норм и рекомендаций и Основные направления налоговой политики РФ на 2015-2017 гг. и на 2016-2018 гг.

РБК: ФНС объяснила причины для частичной отмены налоговой тайны

       Предложение расширить перечень информации, которая не относится к налоговой тайне, глава Федеральной налоговой службы сделал на парламентских слушаниях, посвященных Основным направлениям налоговой политики правительства. «С точки зрения компаний [данные] о сумме уплаченных налогов, о предоставлении налоговой отчетности, о средней численности профессионалов, о налоге на имущество — почему мы не можем это открыть?» — задался он вопросом.

Представитель ФНС пояснил РБК, что глава службы высказался по поводу инициативы Минфина. По его словам, налоговая служба ее поддерживает.

В разработанном Минфином проекте Основных направлений налоговой политики утверждается, что речь идет исключительно об информации о налогоплательщиках-организациях и той информации, которая в настоящее время и так публикуется как составная часть бухгалтерской отчетности.​

Снятие с такой информации статуса налоговой тайны, по мнению чиновников, расширит возможности налогоплательщиков проверки своих контрагентов.

Ее получение от налоговых органов «подтверждало бы проявление налогоплательщиком должной осмотрительности и осторожности» при заключении сделок, влекущих возникновение налоговой выгоды. Если у компании таких доказательств нет, ему может быть отказано в признании обоснованности ее получения. Это, например, может привести к отказу от вычета НДС по операции с контрагентом, который оказался фирмой-«однодневкой».

Статус налоговой тайны может быть снят с информации о представленной отчетности, показателях налоговой отчетности, средней численности персонала, средней заработной плате, сумме уплаченных налогов, говорится в документе Минфина.

В ГосДуме прошли парламентские слушания на тему "Основные направления налоговой политики Российской Федерации" (стенограмма)

          

        2 июня в  ГосДуме состоялись парламентские слушания на тему "Основные направления налоговой политики Российской Федерации".

      В слушаниях приняли участие: А.Г. Силуанов, министр финансов Российской Федерации; А.В. Улюкаев, Министр экономического развития Российской Федерации; Т.А. Голикова, председатель Счетной палаты, представители Федеральной налоговой службы, а так же представители министерств, ведомств, субъектов РФ, государственных корпораций, научного и экспертного сообщества  и общественных организаций.

       Стенограмму выступлений участников прилагаю ниже.

ГосДума проведет слушания по основным направлениям налоговой политики

       Комитет Государственной Думы по бюджету и налогам проводит 2 июня 2015 года (вторник) в 12 часов в зале пленарных заседаний Государственной Думы парламентские слушания на тему «Основные направления налоговой политики Российской Федерации». Ключевыми докладчиками выступят Министр финансов РФ Силуанов Антон Германович, Председатель Счетной палаты РФ Голикова Татьяна Алексеевна, Министр экономического развития РФ Улюкаев Алексей Валентинович.

   С текстом «Основных направлений налоговой политики Российской Федерации на 2016 год и на плановый период 2017 и 2018 годов» можно ознакомиться здесь. 
        Текст обновлённой версии "Основных направлений..." здесь.

Правительство одобрило проект закона о снижении налоговой нагрузки на новые предприятия

       Правительство России одобрило проект закона, разрешающего регионам снижать до 10% ставку налога на прибыль для новых предприятий в части, поступающей в региональный бюджет. Как сообщает официальный сайт кабмина, такое решение принято на заседании кабинета в четверг.

Законопроект предоставляет субъекту Федерации право снижать налоговую нагрузку на вновь создаваемые организации промышленности в пределах общего объема их капитальных затрат путем снижения до 10% ставки налога на прибыль организаций в части налога, поступающего в бюджет субъекта Федерации. Ставка по налогу на прибыль организаций, поступающему в федеральный бюджет, для таких налогоплательщиков устанавливается в размере 0%.

Минфин не собирается разрабатывать прогрессивную шкалу НДФЛ

Министерство финансов не считает возможной разработку прогрессивной шкалы налога на доходы физических лиц (НДФЛ) в ближайшие годы. Такое заявление сделал в четверг, 23 апреля, директор департамента налоговой и таможенно-тарифной политики ведомства Илья Трунин.

«Мы с содержательной точки зрения это не обсуждаем, таких предложений не готовим и считаем, что в ближайшее время их готовить не стоит», - сказал Трунин. Он также отметил, что этот вопрос не будет обсуждаться «в ближайшие несколько лет».

Документ Министерства финансов «Основные направления налоговой политики на 2016-2018 гг.», направленный в четверг в правительство, не содержит изменений в части налогообложения физических лиц.

Сейчас не имеет смысла вводить прогрессивный налог на доходы физлиц по ряду причин, считает Трунин. По расчетам Минфина, при введении такого налога второй уровень ставки НДФЛ придется начислять от средней годовой зарплаты, которая в среднем чуть выше по стране, что будет некомфортно для населения, пояснил он.

«Из экономической теории следует, что более высокие налоги должны облагаться по более высокой ставке, а более низкие - по низкой», – отметил Трунин. «На практике это не всегда приводит к эффективности», – добавил он. «Более того, есть масса других исследований, которые говорят о том, что во многих странах с прогрессивной шкалой многие обеспеченные люди платят налог ниже, чем менее обеспеченные. То есть дефект в этой системе», - подчеркнул директор департамента.

ГосДума рассмотрит вопрос о повышении ставки пени за несвоевременную уплату налога

        Одним из законопроектов, который ГосДума планирует рассмотреть в ближайшее время (март 2015 года) является законопроект № 461025-6 «О внесении изменения в статью 75 части первой Налогового кодекса Российской Федерации».

          Его принятие предполагает увеличение процентной ставки пени с одной трехсотой до одной ста шестидесяти пятой действующей в это время ставки рефинансирования Центробанка РФ.

Инициатором законопроекта, внесенного в ГосДуму еще в конце февраля 2014 года, является Законодательное собрание Санкт-Петербурга, в обоснование его принятия оно обращает внимание на тот факт, что  «В настоящее время размер пени составляет 1/300 ставки рефинансирования
за каждый день просрочки. Ставка рефинансирования, в свою очередь, на сегодня составляет 8,25% годовых. В то же время в банковской практике Санкт-Петербурга минимальная процентная ставка по банковским кредитам для юридических лиц составляет 15%, что превышает ставку рефинансирования на 81,8%. Указанное обстоятельство обуславливает использование налогоплательщиками просрочки в уплате налогов и сборов в качестве экономически более выгодной альтернативы банковскому кредиту».

Иными словами, в нынешних условиях недобросовестным налогоплательщикам гораздо выгоднее кредитоваться за счет государства, чем за счет коммерческих банков.

Предлагаемым проектом федерального закона размер пени за просрочку в уплате налогов и сборов увеличен на 81,8% по сравнению с установленным в настоящее время и равен минимальной существующей в Санкт-Петербурге ставке банковского кредита для юридических лиц.

По мнению петербургских депутатов с принятием данного законопроекта у налогоплательщиков исчезнет экономический стимул использовать просрочку в уплате налогов и сборов в качестве альтернативы банковскому кредиту.

Между тем, Правительство еще в 2014 году дало свое отрицательное заключение на законопроект. Оно отметило, во-первых, что использование  ставки рефинансирования,  определенной  исходя из минимальной процентной ставки по банковским кредитам для юридических лиц в г. Санкт-Петербурге, в целях повышения размера пеней для всех налогоплательщиков на территории РФ представляется необоснованным.

Во-вторых, по мнению Правительства, увеличение размера пеней создаст дополнительное обременение для налогоплательщиков. Следует учитывать, что при неисполнении обязанности по уплате налога помимо начисления пеней к налогоплательщику могут быть применены меры ответственности в виде денежных взысканий (штрафов), а при определенных условиях и уголовное наказание.

          Между тем, буквально на днях, выступая на коллегии ФНС, министр финансов РФ Антон Силуанов согласился с тем, что норму о процентной ставке пени необходимо менять, поскольку в условиях неизмененной ставки рефинансирования ЦБ, от которой считаются пени за просрочку и неуплату налогов, многие налогоплательщики несвоевременно уплачивают налоги в бюджет, имея ввиду, что лучше заплатить штраф, нежели взять ресурсы в банках, которые привязаны к ключевой ставке ЦБ в 15% или собственные оборотные средства.

       При этом из слов министра можно сделать вывод о том, что необходимо отказываться от привязки пени к ставке рефинансирования. Видимо, его вариант в отличие от предложения петербургских депутатов будет предполагать привязку пени к ключевой ставки без повышения самой процентной ставки.

 

 

 

 

"Пепеляев Групп" о налоговых итогах 2014 года

Юристы из "Пепеляев Групп" проанализировали изменения в налоговой сфере, которые произошли в минувшем году. Негатив явно перевешивает, заключил сам Сергей Пепеляев, хотя были и положительные моменты. Худшее из того, что случилось, – это упразднение ВАС, заключили юристы, а лучшее – отказа правительства повышать налоги.

Так называемый "пресс-завтрак" на тему "Новые экономические реалии: война санкций и банкротство граждан. Рейтинг позитивных и негативных событий в налоговой сфере" состоялся 11 февраля в головном офисе юридической компании "Пепеляев Групп". Начал мероприятие сам Сергей Пепеляев, управляющий партнер, рассказав о рейтинге важнейших налоговых событий прошлого года. Он был составлен на основе результатов опроса налоговых юристов компании, которые оценивали важность события и характер его последствий – негативный или позитивный.

Главной из положительных новостей стало решение правительства повременить с налогом с продаж и не повышать НДС и НДФЛ.

Следующим по важности, говорил Пепеляев, идет Пленум ВАС от 30 мая 2014 года, который пролил свет на некоторые проблемы в делах, связанных со взиманием НДС.

Высокие оценки юристов получил законопроект, который ограничивает внесение поправок в НК РФ. Согласно ему, вносить изменения в этот кодекс можно только раз в год до 1 сентября, а вступать в силу они должны не раньше 1 января следующего года.

Также юристы похвалили работу ФНС. В 2014 году возросла эффективность налоговых проверок компаний: их число снизилось на 30%, а средний размер доначисления возрос до небывалых ранее величин, составив более 7 млн руб.

Далее речь зашла о следующей группе событий, получивших смешанные оценки налоговых юристов. Эти неоднозначные изменения характеризует несовпадение целей и средств. Номер один в этом списке – закон от 24 ноября 2014 года, который с 2015-го устанавливает порядок налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний. Выражено сомнение, что это поможет в достижении вроде бы разумной цели деофшоризации бизнеса.

Следующее спорное событие – это введение с 2015 года новой главы НК "Налог на имущество физических лиц", согласно которой налог уплачивается исходя из кадастровой стоимости. Здесь проблема заключается в обычае местных властей завышать кадастровую стоимость, а чтобы ее оспорить в суде, обычному гражданину придется понести значительные издержки.

У юристов вызывает сомнения и работа Верховного суда по сближению правовых позиций ВС и ВАС. Они опасаются девальвации правовой позиции ВАС по многим вопросам.

Рейтинг негативных событий 2014 года от "Пепеляев групп" возглавляет ликвидация ВАС. Сам Пепеляев положительно отозвался о его работе: "Это был открытый и прогрессивный орган, который прислушивался ко мнению экспертов". Второе место по уровню негативных последствий занял федеральный закон от 24 октября 2014 года, который вернул следователю право самостоятельно, практически без участия ФНС, возбуждать уголовные дела в налоговой сфере.

Вспомнили и знаковый процесс, посвященный взысканию недоимки с компании "Королевская вода". Налоговики в рамках дела А40-28598/13 предъявили претензии на 330 млн руб. компании ООО "Королевская вода", куда была "фактически" переведена финансово-хозяйственная деятельность "старого" ЗАО "Королевская вода". "Но при этом фирма была создана с нуля," – заметил Пепеляев. Требования об уплате недоимки были мотивированы тем, что компании аффилированы. Первая инстанция не нашла этому подтверждений, а вот апелляция и кассация заняли сторону ФНС и заключили, что старое и новое общества действовали взаимосвязано с целью ухода от налоговых обязательств. Пепеляев с жаром раскритиковал последнюю позицию: "Я называю это делом о налоговом рабстве акционеров! Это разрушение самой концепции юридического лица". Заканчивая комментировать рейтинг, Пепеляев резюмировал, что налоговая политика 2014 года имела в целом отрицательное влияние на общество, несмотря на наличие и позитивных изменений.

 

В ГосДуме прошли парламентские слушания основных направлений налоговой политики на 2015-2017 гг.

В Госдуме обсудили основные направления налоговой политики в РФ на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов. Значимость публичного обсуждения отметил руководитель ФНС России Михаил Мишустин. "Выработка оптимальной налоговой политики, позволяющей даже в непростых экономических условиях формировать доходы бюджета страны, невозможна без публичного обсуждения и учета различных мнений и оценок всех участников этого процесса", – подчеркнул он.

В ходе слушаний были высказаны предложения по совершенствованию налогового администрирования. Среди них, в частности:

• введение в налоговое законодательство понятия "Личный кабинет налогоплательщика" и закрепление за ним статуса официального полноценного "канала связи" между налогоплательщиком и налоговым органом. Предполагается, что принятие этой инициативы позволит значительно сократить время и снизить трудозатраты налогоплательщиков на взаимодействие с налоговыми органами; сократить издержки налогового органа на обработку и анализ документов и информации, поступающих от налогоплательщиков; обеспечить качественный уровень налоговых услуг;
• введение института налогового консультирования. Речь идет о предоставлении налоговыми консультантами качественных, грамотных, доступных и материально гарантированных услуг всем желающим, а не только крупным компаниям;
• введение института предварительного налогового разъяснения (контроля). Его суть заключается в том, что налогоплательщик до заключения контракта или соглашения вправе обратиться в налоговый орган с запросом о согласовании налоговых последствий сделок, представив необходимые документы. Ожидается, что такая мера позволит налогоплательщику определиться с налоговыми последствиями сделки, разобраться в сложностях налогового законодательства, тем самым сократив свои налоговые риски, а также позволит налоговым органам проводить предварительный контроль деятельности налогоплательщика;
• закрепление в налоговом законодательстве прямого запрета на злоупотребление правами в сфере налогообложения, а также механизма оценки обоснованности получаемой налогоплательщиком налоговой выгоды. По мнению руководителя ФНС России, такие нормы могут стать реальным правовым механизмом, препятствующим использованию фирм-"однодневок" и уклонению от уплаты налогов и сборов;
• введение новой формы налогового контроля – горизонтального мониторинга, предусматривающего расширенное информационное взаимодействие налогоплательщиков с налоговыми органами. Такой подход направлен на снижение налоговых рисков для налогоплательщиков, перераспределение внимания со стороны налоговых органов на недобросовестные компании, повышение уровня соблюдения налогового законодательства, возможность замены выездных налоговых проверок добросовестных налогоплательщиков новой формой контроля – постоянным налоговым мониторингом. Пилотный проект по такому мониторингу был запущен ФНС России в 2013 году.

По сообщению пресс-службы ФНС России, предложенные на публичном обсуждении идеи в части государственной политики в области налогов и сборов станут основой для формирования прогнозируемой и стабильной налоговой системы, инвестиционной привлекательности российской экономики и развития деловой среды.

Кроме того, участники слушаний проанализировали современное состояние налогового администрирования, отметили улучшение его качества. Так, в 2013 году ФНС России обеспечила прирост налоговых платежей в консолидированный бюджет страны на 3,4 % – 11,3 трлн руб. в условиях стагнации экономики при замедлении до 1,3% прироста ВВП в 2013 году. "За январь-апрель 2014 года в консолидированный бюджет РФ поступило 4,2 трлн руб., что на 12,6% больше показателей аналогичного периода 2013 года. Наблюдается положительная динамика налоговых платежей по всем видам налогов (налог на прибыль – 110,7%, НДС – 120,5%, НДФЛ – 107,3%, акцизы – 109,4%, НДПИ – 116,4%, имущественные налоги – 108,3%)", – сообщил Мишустин.

В целом указывается, что положения налоговой политики, которые готовятся Минфином России, позволяют ежегодно улучшать качество работы по налоговому администрированию.

 

А. Макаров о парламентских слушаниях по основным направлениям налоговой политики

Первые оценки основных направлений налоговой политики на 2015-2017 годы (Гарант)

Как известно 21 апреля на сайте Минфина РФ размещен проект «Основных направлений налоговой политики на 2015 год и плановый период 2016 и 2017 годов».

На сайте информационно-правового портала «Гарант» в разделе «Аналитические статьи» размещена публикация «Проект основных направлений налоговой политики на 2015-2017 годы: «да» малому бизнесу, «нет» льготам?».

Обсуждается, в частности, раздел, посвященный общим подходам к установлению налоговых льгот; меры, направленные на стимулирование малого предпринимательства; раздел об акцизах; политика налогообложения отдельных территорий; деоффшоризация экономики.

С текстом данной публикации можно ознакомиться на сайте портала «Гарант»  здесь.

Минфин наметил фискальные планы на следующие три года

 

Минфин РФ подготовил рабочий вариант проекта "Основных направлений налоговой политики на 2015-2017 годы", сообщил вчера на конференции РСПП замглавы ведомства Сергей Шаталов. План на очередную трехлетку не предусматривает прямого роста фискальной нагрузки, но предлагает брать с налогоплательщиков больше за счет расширения налоговой базы. Компаниям будет предложено начать делиться с бюджетом накапливаемой за рубежом прибылью, гражданам — постепенно отвыкать от льгот по налогу на принадлежащую им недвижимость.

К маю каждого года Минфин готовит "Основные направления налоговой политики" — ключевой документ, с одобрения которого начинается верстка бюджета на следующую трехлетку. Вчера в рамках Недели российского бизнеса РСПП Сергей Шаталов рассказал о первом варианте проекта, отметив, что, в том числе из-за событий вокруг Украины и Крыма, его подготовка в этом году задерживается. "Обстановка довольно сложная, есть несколько вопросов, по которым надо принимать серьезные политические решения,— сказал замминистра.— Они откладываются по той причине, что есть и другие события, с которыми мы с вами сталкиваемся,— и Украина, и Крым, конечно же, не в последнюю очередь".

Пока же проект "Направлений", по словам замминистра, не предполагает сенсаций. Минфин подтверждает верность заявленному после президентских выборов 2012 года курсу, который условно можно назвать "стабильность с уточнениями". "Налоговую нагрузку мы увеличивать не предполагаем",— заявил вчера Сергей Шаталов, сообщив, что, по предварительным данным, в 2013 году этот показатель в России составил 33,3% ВВП (по итогам 2012 года заявлялось о нагрузке в 34,2% ВВП). Впрочем, как признает сам Минфин, это снижение произошло не столько из-за сознательных действий властей, сколько из-за вызванного торможением экономики падения сборов по налогу на прибыль и сокращения поступлений НДС в процентном отношении к ВВП.

Бизнес-омбудсмен РФ Борис Титов о последних громких налоговых инициативах

Начинающим индивидуальным предпринимателям собираются дать "налоговые каникулы" на три года. На социальные взносы льготы, скорее всего, распространяться не будут. Это правильно?

Борис Титов: Я бы не давал "каникулы" по социальным взносам, потому что из них формируется пенсия. Чтобы ее получить, ты должен сначала за нее заплатить - это логично. Что касается "налоговых каникул", то разумней их сделать не по временному критерию - на три года, а по сумме прибыли. К примеру, освободить от налогов первые 10 миллионов рублей. Во-первых, если не платить налоги в течение нескольких лет, то могут появиться "изъяны" в бухгалтерии. Во-вторых, некоторые ИП за три года сэкономят огромное количество денег, а другие - ничего.

В этом году Следственному комитету вернут право возбуждать дела по налоговым преступлениям. Как к этому относятся предприниматели?

Борис Титов: Предприниматели с этим уже жили. Возвращаться в прошлое не имеет смысла, нужен компромисс. Правоохранительные органы, наталкиваясь на "отмывочные" конторы, наверное, должны иметь право применять какие-то меры быстрого воздействия. При этом ФНС о существовании таких контор может даже не знать.

Мы предложили схему, по которой инициатором возбуждения уголовного дела может выступать следственный орган. Но решение о возбуждении уголовного дела принимается только после согласия ФНС. Также считаем, что размер налоговой недоимки, необходимой для уголовного дела, необходимо поднять до 20-30 процентов от общей суммы налогов, которые платит конкретная компания. Чтобы дела не возбуждались по мелочам. Было бы логично убрать и верхнюю планку ущерба по налоговым преступлениям. Сейчас, если этот показатель превышает 30 миллионов рублей, дело могут возбудить вне зависимости от того, какой это процент от общего объема уплаченных налогов. Но некоторые компании платят миллиарды налогов. Недоимка в 30 миллионов с этими суммами несопоставима.

Минфин, минэкономразвития, Счетная палата и ФНС собираются проводить ревизию налоговых льгот. Часть из них могут признать неэффективными и отменить. У нас действительно так много льгот, что некоторые не нужны?

Борис Титов: На самом деле льгот не так много. Но надо вести речь не о количестве, а о структуре. У нас налоговая система в принципе не решает главной задачи, которая стоит перед экономикой, - задачи развития.

Налоговую систему принимали в конце 90-х, в период борьбы с хаосом, когда даже нормальный бизнес считал неприличным платить налоги, она была очень эффективна. В результате реформ удалось стабилизировать ситуацию, все стали платить налоги. Но в 2006 году надо было переходить к новому налоговому регулированию, кардинально менять структуру налогов. Во всем мире налоги на производство минимальные, а на потребление - максимальные. Должно быть выгодно вкладывать в развитие дела, а не тратить на себя - тогда экономика начнет расти. У нас прямо противоположная структура.

Сейчас необходимо налоговое стимулирование. Надо привязать льготы к тем, кто создал новые рабочие места и пытается повышать их эффективность. Тот же НДС должен быть дифференцированным: выше для отраслей, которые не нуждаются в стимулировании. Прежде всего это касается потребрынка, где речь идет о дорогих товарах, предметах роскоши. И максимально низким - для инновационных продуктов - машин и оборудования, чтобы стимулировать приток инвестиций в производство.

Мы предлагаем ввести и технологический зачет, то есть 25 процентов средств, которые тратятся на оборудование, модернизацию, строительство новых зданий и сооружений, необходимых для развития производства, списывать из всех видов налогов. Достаточно революционная мера, но она может заметно сдвинуть дело с мертвой точки.

Почему такие меры не принимаются?

Борис Титов: Из-за опасений, что бюджет не доберет средств. Мы живем из парадигмы позитивного баланса бюджета. А это неправильно. У большинства развивающихся стран, которые растут, дефицит в 5-6 процентов - абсолютная норма. Мы же в этом плане святее Папы Римского.

Много механизмов, которые реально использовать для пополнения бюджета, не задействованы. Сколько лет уже вводим налог на недвижимость, а он по-прежнему мизерный, и особняки возводятся по всей стране. Ждем кадастровой оценки. Это огромная работа, на которую уже потратили миллиарды рублей - больше, чем соберем с этого налога. Прогрессивный налог на землю или имущество юрлиц, эластичный налог на прибыль юрлиц, как в США - такими способами можно было бы все компенсировать. Надо только решиться.

 

Налоги заморозят на 5 лет

Публикация в Российской газете

 

Минфин в феврале 2014 года представит для обсуждения основные направления налоговой политики на 2015-2017 годы. Такая новость прозвучала во время одной из дискуссий на Гайдаровском форуме.

Этот документ, сообщил замминистра экономического развития Сергей Беляков, должен определять не только тактику, но и стратегию налоговой политики с тем, чтобы бизнес без опаски мог выстраивать собственные долгосрочные планы.

Адекватность налоговой политики, по его словам, состоит в том, что государство должно исходить не только из того, сколько налогов собирать на реализацию тех или иных мегапроектов, но и способен ли бизнес на эти налоги в итоге зарабатывать.

Речь в данном случае идет об успешном финансовом результате. И государство должно стимулировать бизнес, чтобы этот результат появлялся (напомним, что прибыль российских компаний за 2013 год снизилась на 3 триллиона рублей, казна не досчиталась 300 миллиардов рублей налога на прибыль).

"Иначе множатся планы налоговых проверок, составляются перечни добросовестных налогоплательщиков, усиливаются тенденции к развитию так называемой номинальной и реальной налоговой нагрузки", - сказал Беляков.

Мы постоянно с чем-то боремся, пояснил он, со злоупотреблениями, с оттоком капитала, офшорами, забывая, правда упомянуть, что, в основном, пользователями офшорных схем являются государственные или аффилированные с ними компании.

При этом Беляков считает, что, меры "на ужесточение борьбы", становятся бременем для тех, кто декларирует свои доходы, платит налоги, раскрывает информацию о собственниках, о сделках. А в конечном итоге создают "запретительную" среду, в которой невыгодно ничего декларировать, показывать, попадать в поле зрения государственной машины.

"И отток капитала не уменьшается. И инвестиционный климат не меняется", - подытожил Беляков. Он считает, что предсказуемость налоговой политики можно было бы обеспечить, если законодательно закрепить принимаемые правительством основные направления налоговой политики. Если принято решение на обозримый временной период о плоской шкале налога на доходы физических лиц (НДФЛ), то дискуссий на эту тему и быть не может, равно, как полемики по сокращению перечней льготных категорий налогоплательщиков, пересмотра сроков тех или иных льгот и так далее, отметил замминистра.

От основных направлений налоговой политики, поддержал тему глава Комитета Госдумы по бюджету и налогам Андрей Макаров, бизнес и общество ждут анализа состояния налоговой системы.

Например, не является ли ошибкой замена единого социального налога страховыми взносами, не исчерпала ли себя система собираемости налогов только за счет жесткого налогового администрирования, не уступаем ли мы в конкурентной войне за налогоплательщиков и за налоговую базу странам с более лояльной налоговой нагрузкой?

В России, по словам Андрея Макарова, она сейчас "чудовищная и запредельная".

"Без кардинальных перемен налоговая система не выдержит. А без налоговой системы не выдержит и бюджетная система", - накалил он дискуссию. И предложил вслед за Беляковым законодательно закрепить стабильность и предсказуемость налоговой нагрузки на 3-5 лет. С запретом ее перераспределения.

"Такого рода обязательства государства и надо отражать в основных направлениях налоговой политики", - заключил Макаров.

Бывший коллега Макарова по комитету в Госдуме, ныне аудитор Счетной палаты Сергей Штогрин не стал сразу подливать масла в огонь. Нынешняя налоговая система далека от коллапса, сказал он. - Более того, выдержала все удары, устояла и хорошо "встроена" в бюджет, обеспечивая его доходами". На этом мед кончился. "Серьезный же недостаток ее в том, - продолжил аудитор, - что до сих пор изменения в Налоговый кодекс вводятся завуалировано, с помощью других законов. Например - недавно приятый закон "О любительской рыбалке".

Известный эксперт по налогам Сергей Пепеляев добавил, что несмотря на 13 видов налогов, "признаваемых" Налоговым кодексом, в России де факто сейчас насчитываются сотни платежей с маскирующимися названиями, не включенными в кодекс. Это и утилизационные, и портовые сборы, и плата за негативное пользование окружающей средой, и так называемый "михалковский" сбор за пользование фонограммами.

"По сути, это параллельная налоговая система, которая разъедает основную", - сказал Пепеляев и предложил учесть решение этой проблемы в основных направлениях налоговой политики на 2015-2017 годы.

 

Депутат предлагает ввести налог для семей с одним ребенком

Первый зампредседателя комитета Государственной Думы по вопросам семьи, женщин и детей Ольга Баталина высказалась за введение налога для семей со средним и выше доходом, не имеющих детей или воспитывающих одного ребенка. Такая мера «эффективно может работать в отношении семей, которые имеют жилищные условия и достаточный доход, но не принимают решения о рождении вторых и третьих детей, а посвящают себя другим целям и задачам», – сообщила депутат на круглом столе, посвященном вопросам демографической ситуации в России.

Подобный механизм воздействия на рождаемость успешно используется в некоторых европейских странах. Во Франции, к примеру, семья со средним достатком, как правило, растит троих детей. По словам чиновника, высокий показатель рождаемости зависит не от миграции населения, а именно от эффективной семейной политики, которую проводит правительство. «Налоговый коэффициент побуждает людей к формированию семьи, так как он существенно зависит от количества человек в семье, побуждает к тому, чтобы люди проживали совместно в рамках семьи, а также стимулирует рождение третьих детей», – подчеркнула Баталина.

Ольга Баталина, первый зампред комитета Государственной Думы по вопросам семьи, женщин и детей:

«Подобная идея только обсуждается. Нельзя сейчас говорить о конкретных цифрах и механизмах. В июне 2012 года была принята «Национальная стратегия действий в интересах детей», которая предполагала планирование мер в области государственной семейной политики, в том числе, и на этот год. Конечно, необходимо что-то делать с тем демографическим вызовом, который есть в настоящее время. А именно стимулировать рождаемость и понижать смертность. В 90-х у нас были проблемы с рождаемостью. И те девочки, которые родились в 1992-1993 годах, сейчас сами вступают в детородный возраст. От них многое зависит, но именно из-за низкой рождаемости в 90-х, на проблему необходимо обратить внимание и тем, у кого уже есть дети.

Понятно, что семьи все разные. Государство активно помогает всем: социальными льготами, материнским капиталом. Но есть семьи, у которых материальный достаток выше среднего, но третий и даже второй ребенок там не появляется. В Европе уже есть положительный опыт подобных мер. Нам нужно стремиться к подобному. На проходящем круглом столе высказывались разные идеи по поводу налоговых льгот. Как считать доход? С человека или учитывая всех иждивенцев в семье. Пока все обсуждается. Но, на мой взгляд, система налогообложения в России сейчас работает неэффективно именно в плане стимулирования рождаемости».

 

Медведев о праве Следственного комитета возбуждать налоговые дела: «Эта модель может работать»

Премьер-министр России Дмитрий Медведев поделился своим мнением насчет передачи следователям права возбуждать «налоговые» дела. По его словам, налоговые преступления относятся к категории наиболее тяжких во всех странах, а предложенная модель носит компромиссный характер и может работать.

«Мне кажется, все что было сделано за последние годы — это не пропало и не ушло куда-то. Государство настраивает систему уголовного судопроизводства, то есть уголовного расследования, в том числе по налоговым преступлениям», - отметил Медведев в интервью телеканалу РБК-ТВ в рамках Гайдаровского форума. «Как я уже говорил, мне представляется, что очень важно, чтобы такого рода решения, которые принимаются следственными структурами, базировались на компетентном экономическом мнении. Налоговое право — оно очень сложное и в нашей стране, и в других странах. При этом налоговые преступления относятся к категории особо тяжких, совершаемых практически в любой стране мира. Та модель, которая сейчас предложена, носит на мой взгляд вполне компромиссный характер», - заявил премьер. По его словам, новая модель дает возможность получить компетентное мнение налоговых властей о конкретном преступлении. «В конечном счете, как я понимаю, эта модель может работать. Если такое мнение не запрошено, то подобное дело, если, допустим, следственные структуры понадеялись на себя, такие дела просто будут разваливаться в суде. На месте грамотного следователя при наличии такой модели я бы обращался к мнению налоговых властей. В этом случае, я считаю, эта модель будет работать и не должна нанести ущерба тем общественным отношениям, которые охраняются», - уточнил Медведев.

 

Ток-шоу по вопросу о прогрессивном налогообложении

Видеозапись ток-шоу "Право голоса". Нужна ли прогрессивная шкала НДФЛ?

Минэкономразвития направляет в правительство предложения о льготах по налогам и страховым взносам для ИП

Как сообщило 2 августа агентство Прайм, Минэкономразвития в этот день направило в правительство доклад, содержащий различные предложения трех министерств и предпринимательских организаций по налоговым льготам для индивидуальных предпринимателей, а также льготах по страховым взносам.

Ниже привожу текст этой новости целиком.

"Мы поддерживаем идею предоставления налоговых каникул для впервые зарегистрированных предпринимателей на два года", - также отметил собеседник агентства. Позицию Минфина и Минтруда в МЭР комментировать не стали, ограничившись сообщением о том, что в докладе отражены разные предложения и точки зрения.

Введения "налоговых каникул", то есть полного освобождения от налогов, для новых индивидуальных предпринимателей, а также продления льгот для некоторых групп малого бизнеса по страховым взносам уже несколько месяцев добиваются предпринимательские организации. Как стало известно на этой неделе, правительство РФ поручило Минтруду, Минэкономразвития и Минфину подготовить законопроект о продлении льгот по страховым взносам для производственного и социального малого бизнеса, заканчивающихся в 2013 году, на 2014-2017 год.

Министерство финансов впрямую не комментировало эти предложения, однако в июне в рамках ПМЭФ-2013 глава Минфина Антон Силуанов сообщал, что продление льгот по страховым взносам для малых предприятий, работающих в социальной и производственной сферах, пока не предусмотрено. По "налоговым каникулам" Минфин также пока воздерживается от комментариев. Кроме Минэкономразвития, пока ни одно министерство открыто не поддержало эту инициативу, которую премьер-министр Дмитрий Медведев поручил проработать до 5 августа.

Минтруда со своей стороны заметило РИА Новости, что налоговые каникулы не должны освобождать индивидуальных предпринимателей от уплаты страховых платежей. "Страховой взнос – это возмездный платеж, который платится в течение всей трудовой жизни и за счет которого формируются права граждан на страховые социальные выплаты. А налоговые каникулы могут быть установлены только применительно к налогам, а не страховым платежам", - сообщили в министерстве.

Тем временем общественная организация "Опора России" и ОНФ собирают подписи в поддержку полного освобождения от налогов начинающих предпринимателей. Накануне ОНФ сообщил о том, что в настоящее время собрано более 38 тысяч подписей, а планируется набрать 100 тысяч.