Сопутствующие банковские операции хотят вывести из-под НДС

Банки могут получить очередную налоговую поблажку. На сей раз от НДС предлагается освободить неосновные, сопутствующие операции, за которые банки традиционно получают комиссионный доход, — услуги по выдаче и обслуживанию кредита, поддержанию лимита и проч. Вызвало поправки к жизни развитие в условиях санкций и кризиса синдицированного кредитования. По таким сделкам банки уже столкнулись с претензиями налоговиков в отношении оказываемых ими услуг по взаимодействию с пулом кредиторов и управлению залогами по синдикату.

Закрепить норму, выводящую из-под налогообложения НДС наравне с основными банковскими услугами еще и не основные, но непосредственно связанные с кредитованием, предлагается поправками в НК РФ и постановлением правительства N 761 "Об утверждении перечня услуг, непосредственно связанных с услугами, которые оказываются в рамках лицензируемой деятельности...".

В постановлении правительства предлагается зафиксировать перечень услуг, оказываемых банками в качестве смежных с основными банковскими (в частности, выдача кредита, поддержание лимита, услуги по осуществлению функций кредитного агента, управлению залогом), а в 149-й статье НК РФ для банков по таким услугам прописывается освобождение от НДС. Сейчас от НДС прямо освобождаются только основные банковские операции, но прямых норм о том, считать ли таковыми сопутствующие услуги банков, нет. Такая неопределенность, по мнению авторов законопроекта, порождает риск того, что налоговики посчитают целесообразным взимать НДС с таких операций. На практике прецеденты уже были, и хотя массовости такие претензии не имеют, в этих случаях платить НДС банкам приходилось из своего кармана, поскольку изначально в стоимость допуслуг налог не закладывался.

Подробнее: http://www.kommersant.ru/doc/2830486

Минфин России разрабатывает порядок заключения многосторонних соглашений о ценообразовании

 

Минфин России приступил к подготовке порядка заключения многосторонних соглашений о ценообразовании с участием уполномоченного органа исполнительной власти иностранного государства. Соответствующее уведомление размещено на федеральном портале проектов нормативных правовых актов.

Указанный порядок направлен на законодательное урегулирование вопросов, связанных с заключением соглашений о ценообразовании в отношении внешнеторговых сделок с участием компетентного органа иностранного государства, с которым у Российской Федерации имеется международный договор об избежании двойного налогообложения.

ФНС определилась с Порядком осуществления контроля за банками

Как известно, Федеральным законом от 02.04.2014 № 52-ФЗ в НК РФ была внесена поправка, которая наделила налоговые органы правом контролировать исполнение банками обязанностей, установленных настоящим Кодексом. При этом Порядок контроля за исполнением банками обязанностей, установленных НК РФ, должен быть утвержден ФНС по согласованию с Центральным банком Российской Федерации.

Но долгое время этот Порядок не был даже разработан. Данное обстоятельство препятствовало налоговым органом проводить проверки банков на предмет соблюдения ими норм части первой НК РФ (см., например, постановление АС СКО от 05.05.2015 по делу № А53-21089/2014) (об этом деле – здесь).

И вот только сейчас на сайте www.regulation.gov.ru появилась информация о том, что текст данного нормативного акта уже разработан, проходит необходимые согласования и в скором времени можно рассчитывать на его официальное утверждение. С текстом проекта приказа можно ознакомиться здесь.

В ГосДуме напомнили о планах по отмене авансового НДС

Депутаты Госдумы затеяли налоговую реформу — они хотят отменить НДС с авансовых платежей. Для бизнеса это будет большим послаблением, но против правительство — изменения грозят потерей для бюджета на 400 млрд руб.

​ О консультациях депутатов, представителей бизнеса с Минфином и ФНС по поводу возможности отмены НДС с авансовых платежей РБК рассказали два их участника со стороны правительства и бизнеса. По их словам, инициатором обсуждений выступает глава думского комитета по бюджету и налогам Андрей Макаров.

Макаров и его заместитель по бюджетному комитету Леонид Симановский планировали провести эту инициативу еще в мае поправкой в законопроект об уточнении порядка проведения налогоплательщиками симметричных корректировок налоговой базы и сумм соответствующих налогов. В середине мая поправки обсуждались на заседании комитета. Но Минфин тогда выступил против. И в итоге закон был принят без этой поправки.​​​

Чтобы ее отозвать, министерство использовало административный ресурс Белого дома и аппарата президента, говорит собеседник РБК в финансово-
экономическом блоке правительства.  Андрей Макаров позже говорил РБК, что внесет отдельный законопроект, отменяющий НДС с авансов. Во вторник он подтвердил, что его планы остаются в силе. «Сейчас просчитываем кассовый разрыв. Как только закончим расчеты, внесем.  Думаю, к осени», — сообщил РБК депутат.

Подробнее: http://www.rbcdaily.ru/economy/562949995982380

«Ъ»: ФНС ищет дорогу к электронному государству вместе с ОЭСР

Как пишет газета «Коммерсант» в рамках форума по налоговому администрированию Организации экономического сотрудничества и развития (ОЭСР) заседание его рабочей группы по электронным услугам прошло в Москве. Руководство Федеральной налоговой службы (ФНС) поделилось с коллегами планами полного перевода уплаты налогов в онлайн. ФНС видит в этом не только удобство, но и способ добиться прозрачности бизнеса. Пока, впрочем, РФ обгоняет коллег в стремлении вывести из тени весь бизнес — используемые ФНС технологии big data доступны не всем налоговикам ОЭСР.

В перспективе в ФНС и вовсе планируют перейти на автоматическую уплату налогов, создав аналог соцсети налогоплательщиков (которая может стать частью международной сети). Но нужно совершенствовать механизмы проверок — они тоже должны стать удаленными. Количество выездных проверок уже снизилось — теперь это одна проверка на тысячу плательщиков. Система, которую использует ФНС, уже позволяет автоматически определять уровень налогового риска при анализе поведения налогоплательщика, рассказал Михаил Мишустин. Со временем технологии позволят перевести всю бухгалтерскую информацию в "облако" ФНС и проводить анализ данных, не беспокоя налогоплательщика (сейчас данные переводятся в электронный вид за восемь дней — так создается профайл налогоплательщика). Но закрывать инспекции (как это делает ряд зарубежных служб) в ФНС пока не планируют.

Эффективность внедрения этих технологий в службе доказывают ростом сборов налогов (на 11,8% за 2014 год — на 16,8% по НДС, на 14,5% по налогу на прибыль). В январе--мае 2015 года сборы ФНС год к году выросли на 12,9% (до 5,9 трлн руб.).

Подробнее: http://www.kommersant.ru/doc/2763469

Налог на билеты в кино: нужен ли он?

         Дмитрий Медведев предложил подумать о введении НДС для билетов на иностранные фильмы. Новый налог принесет бюджету до 7 млрд руб., часть из которых может пойти на поддержку отечественного кино. Принятие нового налога автоматически поднимет стоимость билетов в кинотеатры, а люди реже станут ходить в кино, предупреждают эксперты.

Крупным компаниям станет выгодно вести дела с малым бизнесом

Минфин по просьбе президента проработает возможность предпринимателям платить НДС по упрощенной системе налогообложения. Малый бизнес добивался этого несколько лет — без этого крупным компаниям невыгодно вести с ним дела. Тему на встрече президента с руководителями российских промышленных компаний поднял бизнес-омбудсмен Борис Титов. Он предложил разрешить предпринимателям самим выбирать, с какой схемой уплаты НДС работать.

На это предложение уже есть негативный отзыв Минфина, отметил Титов. Президент поручил министерству проанализировать предложение. «Мы готовы здесь поработать, посмотреть все плюсы и минусы. Взвесим все и тогда представим свои предложения», — ответил на это глава Минфина Антон Силуанов (цитата по Интерфаксу).

Титов уже озвучивал предложение на встрече с президентом 30 апреля. Он объяснял, что для малых предприятий работа без налога на добавленную стоимость оказывается проблемой, когда они поставляют продукцию более крупным игрокам рынка: последние, не имея входящего НДС, вынуждены платить его сами, что делает для них контракты с малым бизнесом непривлекательными.

Сергей Шаталов дал большое интервью о сегодняшнем состоянии налогового законодательства

Заместитель министра финансов Сергей Шаталов, в частности, заявил, что Минфин поддерживает законопроект о внесении в НК РФ нормы о «злоупотреблении правом в налоговой сфере».

Представитель Минфина отметил: «Сейчас самое время с учетом накопленного опыта и правоприменительной практики закрепить отдельные доктрины непосредственно в Налоговом кодексе. Это и приоритет существа сделки или отношений над их формой, и запрет на злоупотребление правом, и должная осмотрительность. Возможна и более глубокая разработка такой категории, как «необоснованная налоговая выгода»».

«Такие положения придадут новый импульс развитию, как налогового законодательства, так и правоприменения, они же дадут налогоплательщику важные подсказки о приемлемости той или иной модели поведения», - уверен Сергей Шаталов. По словам замминистра, подобные нормы должны быть прописаны предельно точно и аккуратно. Шаталов также сообщил, что законопроект будет корректироваться в осеннюю сессию.

В полном объеме интервью с Сергеем Шаталовым на сайте РБК: здесь

О ближайших планируемых изменениях в законодательстве о трансфертном ценообразовании

       В последнее время из различных источников появился целый ряд документов с планами и предложениями по дальнейшему совершенствованию и развитию российского налогового законодательства в сфере трансфертного ценообразования (ТЦО). Это и Основные направления налоговой политики на 2016-2018 годы (далее – Основные направления, ОННП), и большой объем поправок в раздел V.1 НК РФ, предложенных Торгово-промышленной палатой РФ, и, наконец, предложения Минфина, выраженные в опубликованном им 16 июня проекте закона о внесении очередных поправок в НК РФ (далее – Законопроект Минфина о ТЦО).

       Для того чтобы представить себе целостную картину всех этих идей и поправок, оценить их целесообразность и эффективность, перспективы скорейшего принятия, попробую представить их в структурированном виде в блоге на интернет-портале Закон.ру здесь. 

Какие ещё поправки по КИК будут приняты в 2015 году? // Блиц-обзор

       Едва успел вступить в силу Федеральный закон от 08.06.2015 № 150-ФЗ (в части контролируемых иностранных компаний (КИК) и налогового резидентства организаций) как уже 16 июня на сайте www.regulation.gov.ru Минфин разместил текст еще одного пакета поправок, касающихся КИК (а также ТЦО). Речь идет о проекте Федерального закона «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и в Федеральный закон от 24 ноября 2014 года № 376-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации (в части налогообложения прибыли контролируемых иностранных компаний и доходов иностранных организаций».

       По всей видимости, в ГосДуму он будет внесен в сентябре, там будет дополнен другими поправками (от Комитета ГосДумы по бюджету и налогам) и вступит в силу в этом году снова «задним числом», т.е. с 1 января 2015 года.

      О некоторых примечательных предлагаемых Минфином поправок в моем блоге на интернет-портале Закон.ру здесь.