Банк по-прежнему не обязан сообщать в налоговый орган об открытии накопительного, металлического, ссудного и транзитного валютного счетов (Письмо Минфина РФ от 24.07.2013 № 03-02-07/1/29130)

Закон № 134-ФЗ до этих счетов не добрался

Минфин РФ начал издавать первые письма, посвященные ответам на вопросы о применении поправок в НК РФ, внесенных Федеральным законом от 28.06.2013 № 134-ФЗ «О внесении изменений в отдельные законодательные акты РФ в части противодействия незаконным финансовым операциям». Одно из таких писем посвящено новому легальному определению понятия «счет» (ст. 11 НК РФ). Из него следует, что банк не обязан сообщать в налоговый орган об открытии таких счетов как:

- накопительный счет, открытый на основании договора накопительного счета;

- обезличенный металлический счет, открытый на основании договора обезличенного металлического счета;

- ссудный счет, открытый на основании договора о предоставлении кредитных средств;

- транзитный валютный счет, открытый в соответствии с законодательством РФ.

Текст письма Минфина РФ от 24.07.2013 № 03-02-07/1/29130 см. ниже

 

Вопрос: Федеральным законом от 28.06.2013 N 134-ФЗ "О внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации в части противодействия незаконным финансовым операциям" внесены изменения в ст. 11 НК РФ, согласно которым с 01.01.2014 счетами (счетом) будут признаваться расчетные (текущие) и иные счета в банках, открытые на основании договора банковского счета.

В соответствии со ст. 86 НК РФ банки обязаны сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения информацию об открытии или о закрытии счета, об изменении реквизитов счета.

Обязан ли банк сообщать в налоговый орган об открытии следующих счетов:

- накопительного счета, открытого на основании договора накопительного счета;

- обезличенного металлического счета, открытого на основании договора обезличенного металлического счета;

- ссудного счета, открытого на основании договора о предоставлении кредитных средств;

- транзитного валютного счета, открытого в соответствии с законодательством РФ?

Приказ ФНС об уведомлениях о контролируемых сделках обжалован в ВАС РФ

22 июля ВАС РФ в лице судьи В.М. Тумаркина определением № ВАС-10012/13  принял к производству заявление ОАО «Автофрамос» (российский производитель автомобилей Рено) о признании частично недействующим приказа ФНС России от 27.07.2012 № ММВ-7-524@ «Об утверждении формы уведомления о контролируемых сделках, порядка ее заполнения, а также формата представления уведомления о контролируемых сделках в электронной форме и порядка представления налогоплательщиком уведомления о контролируемых сделках в электронной форме».

       По всей видимости, невыносимая громоздкость всей процедуры заполнения уведомления о контролируемых сделках (которое, напомню, в отношении сделок 2012 года необходимо представить до 20 ноября 2013 года) и расширение оспариваемым приказом перечня подлежащих указанию в уведомлении сведений по сравнению с перечнем, содержащемся в НК РФ, сделали свое дело. Этот приказ действительно есть за что обжаловать.

     Предварительное судебное заседание по данному делу назначено на 27 августа этого года.

     О мнениях специалистов и экспертов по этому делу смотрите материал в газете «Известия» http://izvestia.ru/news/554428

30 июля возможно наконец-то будет принято Постановление Пленума ВАС РФ по применению части первой Налогового кодекса

Уже 2 года все налоговое сообщество ждет выхода этого Постановления

На сайте ВАС РФ размещена информация о том, что ВАС РФ 30 июля (перед уходом на каникулы) собирается рассмотреть целый ряд постановлений, из которых, безусловно, самым значимым является проект «О некоторых вопросах, возникающих при применении арбитражными судами части первой Налогового кодекса Российской Федерации» (текст – здесь).

Почти 2 года прошло с того дня как 13 сентября 2011 года он был вынесен на рассмотрение общественности (старая редакция - здесь). С тех пор основа осталась, но появилось немало нового. 17 января 2013 года состоялось его обсуждение с участием специалистов и экспертов самого различного уровня (видеозаписи в трех частях можно посмотреть: здесь, здесь и здесь).

И вот, по всей видимости, пришло время принять окончательную редакцию этого постановления. Если это произойдет, то 2013 год войдет в историю как один из самых реформаторских по отношению к части первой НК РФ. Ведь совсем недавно была принята «большая тройка» налоговых законов: от 28.06.2013 № 134-ФЗ (о противодействии незаконным финансовым операциям), от 02.07.2013 № 153-ФЗ (о досудебном урегулировании налоговых споров), от 23.07.2013 № 248-ФЗ (о совершенствовании налогового администрирования).

Если к этим трем законом добавить еще и это Постановление, то такому количеству пищи для мозгов налоговых юристов зараз просто невозможно найти аналогов.

Но подождем, посмотрим!

ИТОГИ НЕДЕЛИ (8-14 ИЮЛЯ 2013)

ГЛАВНЫЕ НОВОСТИ

Совет Федерации одобрил ряд налоговых законов

10 июля Совет Федерации одобрил следующие налоговые законы:

- "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и некоторые другие законодательные акты Российской Федерации, а также о признании утратившими силу отдельных положений законодательных актов Российской Федерации" (в части совершенствования налогового администрирования);

- "О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (об уточнении порядка предоставления имущественного налогового вычета налогоплательщикам);

- "О внесении изменений в статью 362 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (в части повышения налоговой нагрузки на собственников дорогостоящих транспортных средств);

- "О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" (о мерах налоговой поддержки организаций сферы культуры + об условиях и  порядке начисления амортизации по объектам недвижимости, введенным в эксплуатацию до 01.12.2012);

- "О внесении изменений в главы 25 и 26 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и статью 3¹ Закона Российской Федерации "О таможенном тарифе" (в части стимулирования реализации новых инвестиционных проектов по разработке участков недр, содержащих запасы трудноизвлекаемой нефти);

- "О внесении изменений в статью 83 части первой и главу 21 части второй Налогового кодекса Российской Федерации" (об особенностях применения налога на добавленную стоимость инвесторами по строительству олимпийских объектов при передаче таких объектов российским организаторам Олимпийских и Паралимпийских зимних игр в городе Сочи).

 

Кроме того, Совет Федерации одобрил Федеральный закон " О внесении изменений в статью 22 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" и статьи 14 и 16 Федерального закона "О страховых взносах в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Федеральный фонд обязательного медицинского страхования" (в части изменения порядка определения фиксированного размера страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию для индивидуальных предпринимателей, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам).

ФИНАНСОВОЕ И БУХГАЛТЕРСКОЕ ЗАКОНОТВОРЧЕСТВО 

В ГосДуму внесены 2 налоговых законопроекта

 

№ 310899-6  «О внесении изменений в часть вторую Налогового кодекса РФ и Закон РФ «О налогах на имущество физических лиц», разработанный депутатами Госсовета - Хасэ Республики Адыгея.

Законопроект, по мнению авторов, направлен на совершенствование правового регулирования в сфере транспортного налога, земельного налога и налога на имущество физических лиц.

В целях оптимизации сроков уплаты вышеуказанных налогов законопроектом предлагается перенести срок уплаты с 1 ноября на 1 июля.

В настоящее время уплата местных налогов приходится на четвертый квартал года, что приводит к неравномерной наполняемости местных бюджетов и отсутствию средств в достаточном объеме в течение года на исполнение возложенных полномочий.

№ 310900-6  «О внесении изменения в часть вторую Налогового кодекса РФ», предусматривающий внесение изменений в порядок уплаты госпошлины за предоставление лицензии на розничную продажу алкогольной продукции (инициаторы - депутаты Госсовета - Хасэ Республики Адыгея).

Законопроектом предлагается норма, предусматривающая возложение обязанности на организации, осуществляющие розничную продажу алкогольной продукции в нескольких территориально обособленных подразделениях, уплачивать государственную пошлину за лицензию в зависимости от количества обособленных подразделений.

При этом одновременно предлагается снизить стоимость лицензии с 40 тысяч до 10 тысяч рублей.

По мнению авторов законопроекта, данная мера снизит налоговую нагрузку на представителей малого бизнеса, осуществляющих торговлю в сельской местности.

ПЛАНЫ, ПРОЕКТЫ, СЛУХИ

Медведев поручил министрам подумать о налоговых каникулах для новых ИП

 

Агентство «Прайм» 8 июля сообщило о том, что Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев поручил Минфину, Минэкономразвития и Минтруду проработать вопрос об освобождении новых индивидуальных предпринимателей от всех налогов на два года.

"Проработайте совместно с Общероссийской общественной организацией "Деловая Россия" вопрос об освобождении на два года от уплаты всех налогов и обязательных страховых взносов впервые прошедших государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей", - говорится в поручении главы правительства.

С идей полного освобождения ИП от налогов выступил сопредседатель "Деловой России" Александр Галушка. Премьер-министр на встрече с членами общественной организации 26 июня обещал проанализировать этот вопрос, отметив при этом, что она может нести определенные сложности для бюджета.

Проблема налогообложения индивидуальных предпринимателей остро встала после повышения для них страховых взносов с начала 2013 года примерно вдвое. Массовое снятие ИП с регистрации вызывало озабоченность как бизнес-организаций, так и властей. После бурной дискуссии Госдума 5 июля приняла закон, который с 2014 года снижает отчисления во внебюджетные социальные фонды для индивидуальных предпринимателей с низким доходом, одновременно увеличивая его для бизнесменов с высоким годовым оборотом.

Вопрос об освобождении на два года от уплаты всех налогов и обязательных страховых взносов впервые прошедших госрегистрацию индивидуальных предпринимателей должен быть проработан к 5 августа.

Предельная величина базы для исчисления страховых взносов вырастет до 1 млн. руб. за 7 лет

Такие цифры назвал министр финансов РФ Антон Силуанов, выступая на заседании Правительства РФ.

«Что касается увеличения базы для начисления страховых взносов с 568 тыс. до 1 млн, то это будет делаться постепенно. Это не за один год, это где-то за семь лет будет происходить», -цитирует его слова пресс-служба кабмина.

«Мы должны осуществлять реформу пенсионной системы и делать всё, чтобы Пенсионный фонд был бездотационным. Во всяком случае, такая цель у нас стоит в долгосрочной перспективе, а это одно из таких решений, с одной стороны. С другой стороны, мы за счёт этого повышаем пенсию нашим работающим», – отметил министр.

ВЫСКАЗЫВАНИЯ, МНЕНИЯ, ПОЗИЦИИ

Дмитрий Медведев встретился с крупным бизнесом

10 июля Дмитрий Медведев встретился с бюро правления Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП). Премьер-министр рассказал о своем видении проблем российской экономики и выслушал жалобы крупного бизнеса на работу властей.

Свое выступление премьер начал с констатации «непростой ситуации» в экономике: «На глазах формируется новая модель экономического роста, создается качественно новый технологический уклад, конкуренция обостряется».

Во вступительном слове Дмитрий Медведев заверил предпринимателей, что налоговая система страны в ближайшие три года не изменится. Он напомнил, что в конце мая правительство утвердило основные направления развития налоговой политики на 2014—2016 годы. Упор в ней сделан на улучшение налогового администрирования и сокращение доли теневой экономики.

Дмитрий Медведев признался, что считает избыточным количество организационно-правовых форм компаний: «Мы, конечно, понаделали в 1990-е годы много всего разного. Например, точно не нужно было создавать открытые и закрытые акционерные общества. Такого во всем мире не существует — такой модели, когда мы создали общество с ограниченной ответственностью, открытые и закрытые акционерные общества. Вот здесь ревизию провести будет надо». Но делать это необходимо «в спокойном ключе», чтобы «не обнулить существующие общества».

РЕГИОНАЛЬНЫЕ НОВОСТИ

В Свердловской области принят пакет законов об инвестиционных налоговых льготах

9 июля Законодательное собрание Свердловской области приняло 3 закона, связанные с предоставлением инвестиционных налоговых льгот в Свердловской области.

Первым из этих законов внесены изменения в Областной закон от 30.06.2006 № 43-ОЗ «О государственной поддержке субъектов инвестиционной деятельности в Свердловской области». В одобренных депутатами поправках дается определение понятию «приоритетный инвестиционный проект», оговариваются условия признания приоритетным такого проекта для региона. Среди основных критериев – создание новых рабочих мест, повышенная, по сравнению со средним уровнем, заработная плата на предприятии, привлечение инвестиций в территории с низким экономическим потенциалом. На льготы могут рассчитывать предприятия, создающие новые промышленные объекты и работающие в таких отраслях, как сельское хозяйство, добыча полезных ископаемых, обрабатывающие производства, IT-технологии. Второе обязательное условие – объём вложений в новый бизнес должен быть не меньше определённого значения.

Во-вторых, внесены изменения в ст. 2 Областного закона от 29.11.2002 № 42-ОЗ «О ставке налога на прибыль организаций для отдельных категорий налогоплательщиков в Свердловской области». Изменения закона направлены на установление ставки налога на прибыль для налогоплательщиков, имеющих статус участника приоритетного инвестиционного проекта по новому строительству, в размере 13,5%. Для налогоплательщиков, имеющих статус участника приоритетного инвестиционного проекта по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов, - в размере 16%

Срок действия налоговой льготы в обоих случаях составляет 5 лет.

В-третьих, внесено изменение в Областной закон от 27.11.2003 № 35-ОЗ «Об установлении на территории Свердловской области налога на имущество организаций». Предлагается освободить от уплаты налога на имущество организации, имеющие статус участников приоритетного инвестиционного проекта по новому строительству в отношении имущества, созданного в результате реализации приоритетного инвестиционного проекта. Кроме этого, устанавливается право уплачивать этот налог в меньшем размере организациям, имеющим статус участников приоритетного инвестиционного проекта по модернизации, реконструкции и техническому перевооружению объектов основных фондов.

Срок действия налоговой льготы составляет 5 лет.

На получение всех вышеназванных льгот можно рассчитывать с 1 января 2014 года.

Губернатор Е. Куйвашев выступил с Основными направлениями бюджетной и налоговой политики Свердловской области в 2014 году и плановом периоде 2015-2016 годов

9 июля губернатор Свердловской области Е.В. Куйвашев выступил на заседании Законодательного собрания Свердловской области с докладом «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Свердловской области в 2014 году и плановом периоде 2015-2016 годов»: «Новое качество жизни уральцев» (полный текст –  http://www.midural.ru/news/100608/document28403).

«По итогам работы в 2012 году достигнуты заметные успехи в росте бюджетных доходов, повышении качества бюджетного администрирования, совершенствовании работы с крупными налогоплательщиками, внедрении программно-целевого метода планирования. Это важный приоритет в работе Министерства финансов.

В 2013 году продолжился рост собственных доходов консолидированного бюджета Свердловской области. При этом налоговые и неналоговые доходы местных бюджетов растут более высокими темпами, чем доходы областного бюджета».

 «Будет продолжена практика предоставления инвесторам финансовых мер государственной поддержки, в том числе субсидий на компенсацию процентной ставки по кредитам, налоговых преференций.

Для поддержки инвесторов, реализующих приоритетные инвестиционные проекты, обеспечивающие выполнение стратегических планов развития Свердловской области, был разработан пакет законопроектов. Их задача - повышение экономического потенциала муниципальных образований в Свердловской области, создание источников их самостоятельного развития. Инвесторы, признанные участниками приоритетных инвестиционных проектов, смогут воспользоваться налоговыми льготами в отношении налога на имущество организаций и налога на прибыль».

 

НАЛОГОВАЯ ЦИФРА

В Свердловской области налоговые поступления превысили 100 млрд. рублей

В Свердловской области по итогам работы за 1 полугодие 2013 года в консолидированный бюджет РФ поступило 109,1 млрд. рублей налогов и сборов, что на 3,4 млрд. рублей или на 3% больше поступлений аналогичного периода 2012 года.

Как сообщает пресс-служба регионального УФНС, поступления НДС составили 26,9 млрд. руб., что на 6% больше поступлений 1 полугодия 2012 года.

За январь-июнь текущего года налога на прибыль в федеральный бюджет поступило 2,6 млрд. руб., что больше на 0,1 млн. руб. (на 5%) поступлений сопоставимого периода 2012 года. Вместе с тем, поступления налога на прибыль в областной бюджет составили 24,8 млрд. руб., что на 4,3 млрд. руб. (на 15%) меньше поступлений аналогичного периода прошлого года.

По НДФЛ отчисления в областной бюджет составили 21,4 млрд. руб., что на 16% больше поступлений января-июня 2012 года.

ОТРАСЛЕВЫЕ НАЛОГОВЫЕ НОВОСТИ

Из-за путаницы в законах из аптек могут исчезнуть целые категории медицинских изделий, а их производители потеряют налоговые льготы

Шприцы, градусники, тест-полоски, бинты и другие товары могут исчезнуть из ассортимента аптек, опасается Российская ассоциация аптечных сетей (РААС). Дело в том, что сейчас медицинские товары делятся на две категории: «изделия медицинского назначения» (можно продавать в аптеках) и «медицинская техника, медицинское оборудование» (нельзя продавать в аптеках). На всю эту продукцию производители получают в Росздравнадзоре регистрационные удостоверения. В законе «Об основах охраны здоровья граждан», вступившем в силу в ноябре 2011 г., вместо этого появился единый термин — «медицинские изделия». И все производители должны получить новые регистрационные удостоверения до 1 января 2014 г.

Но работу аптек регулирует другой закон — «Об обращении лекарств» (действует с 1 сентября 2010 г.), в котором понятия «медицинские изделия» нет, говорится в сообщении РААС. Этот закон разрешает аптекам продавать только «изделия медицинского назначения». Из-за разницы в терминологии в двух законах аптеки могут лишиться права продавать медицинские изделия, говорит представитель ассоциации.

В выручке аптек «изделия медицинского назначения», по данным РААС, занимают 7-10%. В выручке группы А5 (аптечные сети А5, «Мособлфармация», «Норма») эта категория занимает меньше — 3,2%, а в валовом доходе — почти 6%, сообщил гендиректор компании Андрей Гусев.

Другая проблема — льгота по НДС, которой пользуются многие производители медицинских изделий: вместо 18% они платят 0% или 10%. Но с 1 января 2014 г. понятие «медицинские изделия» будет введено и в Налоговый кодекс. Чтобы не потерять льготы, все производители опять же должны получить новые регистрационные удостоверения.

А вот с этим как раз проблема. Сейчас, по данным РААС, в России зарегистрировано более 40 000 медицинских товаров. До 1 января 2014 г. должны быть заменены все регистрационные удостоверения на них, выданные до 27 декабря 2012 г. Но Минздрав до сих пор не определил порядок перерегистрации и ее не прошло около 30 000 удостоверений, говорит представитель Международной ассоциации производителей медизделий Ольга Мелешко. По данным Росздравнадзора, за первое полугодие 2013 г. было подано только 940 заявлений на перерегистрацию, 650 — на внесение изменений и 1000 — о регистрации.

Представитель Минздрава советует не паниковать. Министерство предлагает продлить сроки замены регистрационных удостоверений до 1 января 2017 г. А чтобы медицинские изделия не исчезли из ассортимента аптек, соответствующие изменения будут внесены в закон об обращении лекарств, обещает он.

 

На какую сумму расходов предприниматель вправе уменьшить доходы от реализации имущества, если эти расходы относятся к нескольким периодам и объектам? (Анонс Президиума ВАС РФ по делу А50-990/2012)

10 июля коллегия судей ВАС передала на рассмотрение Президиума ВАС спор следующего содержания (правда, суть спора и главный вопрос в соответствующем Определении ВАС выражены не совсем четко). Налогоплательщик-предприниматель занимался реализацией гаражных боксов физическим лицам. В 2006 году ему выдано разрешение на строительство гаражей в количестве 144 штук, из них в 2007 году 121 гараж был введен в эксплуатацию. В дальнейшем, в 2009 году им было реализовано 5 боксов, а в 2010 – 2 бокса. Доходы от реализации указанных 7 боксов были уменьшены на расходы по строительству 121 гаража, которые суммарно превосходили эти доходы.

По мнению налогового органа, им правомерно за период с 2009 - 2010 гг. не приняты расходы предпринимателя на строительство гаражей, поскольку они относятся к иным, более ранним налоговым периодам, доказательств несения расходов на строительство гаражей за период с 2009 - 2010 гг. предпринимателем не представлено.

Суды апелляционной и кассационной инстанций, рассматривая дело в этой части в пользу налогоплательщика, пришли к выводу о том, что поскольку расходы налогоплательщика превышают полученную от продажи 7 гаражей прибыль, то у него в спорном периоде доход от реализации гаражных боксов отсутствует, следовательно, отсутствует и налоговая база по НДФЛ и ЕСН.

Коллегия судей ВАС РФ передала дело в Президиум, указав, что в нарушение статей 52, 54, глав 23 и 24 Кодекса судами апелляционной и кассационной инстанций при определении размера налоговых обязательств предпринимателя по налогу на доходы физических лиц и единому социальному налогу применена неправомерная методика расчета: произведено как суммирование доходов (одного из элементов исчисления налога), так и другого элемента исчисления налога – профессиональных налоговых вычетов (расходов), относящихся к разным налоговым периодам, вместо определения размера налоговых обязательств за каждый из налоговых периодов.

Кроме того, как следует из вывода коллегии судей, расходы должны были приниматься пропорционально количеству реализованных гаражей. С этим не спорил и сам налогоплательщик, но нижестоящие суды не придали этому значения.

С судебными актами по данному делу вы можете ознакомиться здесь.

Новый выпуск телепрограммы «Налоги» (11 июля)

Тема выпуска: новый досудебный порядок урегулирования налоговых споров

Президент подписал закон, вносящий изменения в налоговый кодекс в части урегулирования споров в досудебном порядке. Налогоплательщику теперь перед подачей иска в суд необходимо попробовать урегулировать спор в вышестоящем налоговом органе. Гость программы - замруководителя ФНС Сергей Аракелов.

Видео здесь

Предприниматели не против передачи функций по сбору страховых платежей Федеральной налоговой службе

Предприниматели поддерживают идею передачи функций по сбору страховых платежей Федеральной налоговой службе (ФНС). Но не единогласно. Есть те, кто против, и те, кому все равно. Впрочем, окончательное решение все равно будет за правительством.

Сегодня ФНС должна подвести итоги опроса, который ведомство проводило вместе с "Деловой Россией", "ОПОРОЙ" и Агентством стратегических инициатив по поводу возможного объединения администрирования страховых взносов и его возврата в ФНС, как это было до 2010 года, когда в России действовал единый социальный налог. Как ожидается, в понедельник, 15 июля, полные результаты этого исследования будут представлены на площадке "открытого правительства". Предварительный расклад "Российской газете" изложили сами предприниматели.

По данным, которые получила по итогам опроса "ОПОРА России", изменение системы сбора страховых платежей поддерживают примерно 40 процентов представителей бизнеса. Еще столько же отмечают, что им все равно, кто занимается администрированием. Не одобряют реформу около 20 процентов предпринимателей. По словам председателя попечительского совета "ОПОРЫ России" Сергея Борисова, процентов семь опрошенных из числа тех, кто против, аргументируют свой ответ тем, что просто не хотят никаких перемен. Оставшиеся 13 процентов - это те, кто априори ругает налоговую службу и на этом основании не поддерживает идею передачи этому ведомству дополнительных функций.

"Нам бы не хотелось, чтобы участие представителей бизнеса в дискуссии по поводу возможного изменения системы сбора взносов кем-то расценивалось как участие в перетягивании каната между ведомствами", - подчеркнул Сергей Борисов.

Вообще, решение должно приниматься не по принципу, чья возьмет, а исходя из простой целесообразности. Она заключается в том, чтобы побороться за сокращение любых издержек, которые возникают у предпринимателей", - пояснил Сергей Борисов. По его мнению, нужно посчитать, что выгоднее, технологичнее и учесть международный опыт. За границей сейчас стараются делать все максимально через одно "окно", напоминает он. И сбором таких платежей в большинстве стран занимаются именно налоговые службы.

Опрос "Деловой России" собрал "подавляющий процент" голосов в пользу возврата функций по администрированию страховых платежей налоговой службе, рассказали "РГ" в ассоциации предпринимателей. "Это логично, поскольку плюсы очевидны, - отметила в разговоре с корреспондентом "РГ" председатель налогового комитета Марина Зайкова. Во-первых, это будет отчетность одного "окна". Во-вторых, проверки по начислениям налога на доходы физлиц (НДФЛ) и уплате страховых взносов будет проводить одно ведомство. Это приведет к снижению административной нагрузки на бизнес и экономии ресурсов. Прежде всего государственных".

Поручение определиться с целесообразностью передачи полномочий по администрированию страховых взносов в Федеральную налоговую службу дал президент Владимир Путин в своем Бюджетном послании. Реформу поддерживают минфин и минэкономразвития. Минтруд, напротив, выступает за то, чтобы сохранить функции по администрированию взносов за внебюджетными фондами.

         Окончательное решение по реформе должно принять правительство. В заинтересованных ведомствах - ФНС и Пенсионном фонде - возможный исход событий не комментируют. В пресс-службе налоговой "РГ" заявили, что "идет проработка деталей, в том числе технических". Представитель Пенсионного фонда сказал, что ведомство будет исполнять решение, которое примет правительство. При этом глава ПФР Антон Дроздов в недавнем интервью РИА Новости предупреждал, что передача полномочий по администрированию страховых взносов приведет к недовольству работодателей, дополнительной путанице в их отчетности и снижению инвестиционного потенциала пенсионных накоплений.

        Кстати

        Пенсионный фонд в 2012 году собрал свыше трех триллионов рублей страховых взносов, перевыполнив план по сбору платежей на 10,2 процента. При этом безнадежная задолженность по взносам на 1 января 2013 года оценивалась ПФР в 44,5 миллиарда рублей. В конце мая правительство утвердило постановление, по которому такие долги, а так же пени и штрафы на них будут списываться.

 

ФНС о праве на неиспользованный вычет по НДФЛ умершего супруга (Письмо ФНС от 08.07.2013 № ЕД-4-3/12261)

ФНС издала очередное разъяснение, обязательное для применения налоговыми органами, о порядке получения супругом - наследником умершего супруга имущественного налогового вычета по НДФЛ, если супруги приобрели квартиру в период нахождения в браке.

Ситуация состояла в следующем: в период нахождения в браке супруги приобрели квартиру, право собственности на которую в 2011 г. было зарегистрировано на одного из супругов, который обратился в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета, предусмотренного пп. 2 п. 1 ст. 220 НК РФ, и получил часть данного вычета за налоговый период 2011 г. В августе 2012 г. супруг умер.

Возник вопрос о получении супругом - наследником умершего супруга имущественного налогового вычета в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета.

ФНС разъяснила, что, с одной стороны, в случае если приобретатель квартиры умер после того, как начал получать полагающийся ему имущественный налоговый вычет, право на получение остатка имущественного налогового вычета к лицу, наследующему его долю, не переходит, поскольку передача наследнику права на имущественный налоговый вычет, принадлежащего наследодателю, НК РФ не предусмотрена.

В то же время в п. 1 ст. 256 Гражданского кодекса Российской Федерации устанавливается, что имущество, нажитое супругами во время брака, является их совместной собственностью, если договором между ними не установлен иной режим этого имущества.

Из вышеизложенного следует, что супруг - наследник умершего супруга вправе по самостоятельному основанию обратиться в установленном порядке в налоговый орган за получением имущественного налогового вычета в случае, если ранее он не пользовался таким вычетом, в сумме не использованной умершим супругом части имущественного налогового вычета вне зависимости от того, на кого из супругов были оформлены договор на приобретение квартиры, право собственности на квартиру и документы, подтверждающие факт уплаты денежных средств по произведенным расходам на приобретение квартиры.

 

Коллегия судей ВАС согласилась с тем, что денежная компенсация детских путевок не облагается страховыми взносами (Определение ВАС РФ от 05.07.2013 № ВАС-8283/2013)

Но единства в судебной практике пока все равно нет

5 июля коллегия судей ВАС РФ во главе с Анатолием Першутовым отказала в передаче в Президиум дела по надзорной жалобе Пенсионного фонда по спору о том, облагается ли страховыми взносами денежная компенсация стоимости детских путевок, выплачиваемая работодателем своим работникам. Об этом деле № А45-24613/2012 я уже рассказывал на страницах блога (здесь), приводя одновременно и противоположную практику ФАС Уральского округа.

Так вот, коллегия судей ВАС согласилась с выводами нижестоящих судов о том, что выплачиваемые работникам денежные компенсации стоимости детских путевок страховыми взносами не облагаются.

При этом судьи указали, что ссылка заявителя на судебную практику по другим делам не может быть принята во внимание, поскольку в настоящем деле установлены иные фактические обстоятельства. То есть разнообразие практики по аналогичным спорам все-таки сохраняется, тем более, что коллегия не указала о каких именно «иных фактических обстоятельствах» идет речь.

Тем не менее, пока на Определение ВАС РФ от 05.07.2013 № ВАС-8283/2013  можно ссылаться как на один из аргументов в пользу того, что выплачиваемые работодателем своим работникам денежные компенсации стоимости приобретенных этими работниками детских путевок страховыми взносами не облагаются.

Уральские парламентарии готовы рассмотреть и принять законы об инвестиционных налоговых льготах в Свердловской области

На сайте Законодательного собрания Свердловской области (www.duma.midural.ru) размещена информация о том, что 9 июля, в 10 часов начнется очередное заседание Законодательного Собрания Свердловской области.
      Губернатор Свердловской области Евгений Куйвашев представит бюджетное послание Законодательному Собранию Свердловской области «Об основных направлениях бюджетной и налоговой политики Свердловской области в 2014 и плановом периоде 2015−2016 годах».
      Рассмотрение последующих вопросов повестки дня продолжится после перерыва в зале заседаний Законодательного Собрания Свердловской области.
Подробнее с повесткой заседания можно ознакомиться по адресу: http://www.duma.midural.ru/activity/plans/2013/07/05/317714_povestka_dvadcat_tretego.

Обращаю особое внимание на то, что в этой повестке есть и пакет из трех законопроектов по установлению инвестиционных налоговых льгот в Свердловской области, о которых месяц назад я уже рассказывал на страницах блога здесь.

Право на дробление имущественного вычета по НДФЛ при приобретении жилья будет не у всех

Переходные положения законопроекта о новой редакции ст. 220 НК РФ вызывают ряд вопросов

Как я уже сообщал, 5 июля ГосДума приняла в третьем (окончательном) чтении законопроект № 195397-6 «О внесении изменения в статью 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации». Главное изменение состоит в том, что имущественный вычет по купленному жилью можно будет получить несколько раз до полного его исчерпания.

И здесь возникает немало вопросов, например, с какого момента возникнет такое право на дробление этого вычета по нескольким объектам? С 2014 года? Можно ли воспользоваться правом на дробление вычета, применив его в 2014 году к другому объекту, если часть вычета уже использована до 2014 года, а даже если и фактически не использована до этого момента, но могла быть использована (т.е. расходы на приобретение жилья понесены до 2014 года)?

Для начала смотрим сам текст нового закона в части, касающейся порядка его вступления в силу и начала действия.

Согласно п. 2 ст. 2 нового закона «Положения статьи 220 части второй Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) применяются к правоотношениям по предоставлению имущественного налогового вычета, возникшим после дня вступления в силу настоящего Федерального закона».

Соответственно, возникает вопрос о том, что считать моментом возникновения правоотношения по предоставлению имущественного налогового вычета? Поскольку для получения этого вычета необходимо либо подать налоговую декларацию либо обратиться к работодателю с заявлением о предоставлении вычета (при условии подтверждения права на него налоговым органом), то именно с этих действий налогоплательщика и возникает правоотношение по предоставлению вычета.

Далее читаем абз. 2 подп. 1 п. 3 ст. 220 НК РФ в новой редакции: В случае, если налогоплательщик воспользовался правом на получение имущественного налогового вычета в размере менее его предельной суммы, установленной настоящим подпунктом, остаток имущественного налогового вычета до полного его использования может быть учтен при получении имущественного налогового вычета в дальнейшем на новое строительство либо приобретение на территории Российской Федерации жилого дома, квартиры, комнаты или доли (долей) в них, приобретение  земельных участков или доли (долей) в них, предоставленных для индивидуального жилищного строительства, и земельных участков или доли (долей) в них, на которых расположены приобретаемые жилые дома или доля (доли) в них.

Следовательно, при дроблении имущественного вычета будет иметь место не предоставление второго имущественного вычета (в отношении второго приобретаемого жилья), а перенос остатка не до конца использованного вычета на второе приобретаемое жилье.

Соответственно, если налогоплательщик уже обратился за имущественным вычетом до 2014 года и реализовал право на него, то он не сможет перенести остаток вычета на второе жилье, которое приобретет после 1 января 2014 года. Для него будет действовать старая (сегодняшняя) редакция ст. 220 НК РФ, не допускающая дробление расходного имущественного вычета.

И только если налогоплательщик решит не в 2013, а в 2014 году реализовать свое право на предоставление первого расходного имущественного вычета (которое у него возникло до 2014 года), то он будет вправе перенести его остаток (если таковой будет) на второе приобретаемое жилье.

В Свердловской области налоговые поступления превысили 100 млрд. рублей

В Свердловской области по итогам работы за 1 полугодие 2013 года в консолидированный бюджет РФ поступило 109,1 млрд. рублей налогов и сборов, что на 3,4 млрд. рублей или на 3% больше поступлений аналогичного периода 2012 года.

Как сообщает пресс-служба регионального УФНС, поступления НДС составили 26,9 млрд. руб., что на 6% больше поступлений 1 полугодия 2012 года.

За январь-июнь текущего года налога на прибыль в федеральный бюджет поступило 2,6 млрд. руб., что больше на 0,1 млн. руб. (на 5%) поступлений сопоставимого периода 2012 года. Вместе с тем, поступления налога на прибыль в областной бюджет составили 24,8 млрд. руб., что на 4,3 млрд. руб. (на 15%) меньше поступлений аналогичного периода прошлого года.

По НДФЛ отчисления в областной бюджет составили 21,4 млрд. руб., что на 16% больше поступлений января-июня 2012 года.

Источник: www.klerk.ru

Медведев поручил министрам подумать о налоговых каникулах для новых ИП

Агентство «Прайм» 8 июля сообщило о том, что Премьер-министр РФ Дмитрий Медведев поручил Минфину, Минэкономразвития и Минтруду проработать вопрос об освобождении новых индивидуальных предпринимателей от всех налогов на два года.

"Проработайте совместно с Общероссийской общественной организацией "Деловая Россия" вопрос об освобождении на два года от уплаты всех налогов и обязательных страховых взносов впервые прошедших государственную регистрацию индивидуальных предпринимателей", - говорится в поручении главы правительства.

С идей полного освобождения ИП от налогов выступил сопредседатель "Деловой России" Александр Галушка. Премьер-министр на встрече с членами общественной организации 26 июня обещал проанализировать этот вопрос, отметив при этом, что она может нести определенные сложности для бюджета.

Проблема налогообложения индивидуальных предпринимателей остро встала после повышения для них страховых взносов с начала 2013 года примерно вдвое. Массовое снятие ИП с регистрации вызывало озабоченность как бизнес-организаций, так и властей. После бурной дискуссии Госдума 5 июля приняла закон, который с 2014 года снижает отчисления во внебюджетные социальные фонды для индивидуальных предпринимателей с низким доходом, одновременно увеличивая его для бизнесменов с высоким годовым оборотом.

Что делать с амортизацией, начисленной с 1 января 2013 года по объектам, на которые не подавались документы на регистрацию прав?

Удалось ли ГосДуме решить этот вопрос пока не совсем ясно

Как я уже сообщал, 5 июля ГосДума приняла в третьем чтении законопроект № 222476-6 «О внесении изменений в главы 21 и 25 части второй Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации».

Изначально этот законопроект не представлял особого (а скорее даже вообще никакого) интереса для налогоплательщиков-коммерческих организаций, поскольку был направлен исключительно на создание налоговых преференций для организаций сферы культуры (театров, музеев, библиотек, концертных организаций финансируемых за счет бюджета). Таковым, не представляющим интереса, он оставался и после первого чтения.

Однако ко второму чтению в него незаметно была внесена, как минимум, одна поправка, которая представляет интерес для всех без исключения налогоплательщиков-организаций, начавших в 2013 году начислять амортизацию по подлежащим государственной регистрации объектам основных средств, введенным в эксплуатацию до 2013 года, по которым не были представлены документы на государственную регистрацию.

Как известно, согласно новой редакции пункта 4 статьи 259 Налогового кодекса, изменения в который внесены пунктом 6 статьи 1 Федерального закона от 29.11.2012 N 206-ФЗ, начисление амортизации по объектам амортизируемого имущества, в том числе по объектам основных средств, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором этот объект был введен в эксплуатацию, независимо от даты его государственной регистрации.

Таким образом, с 1 января 2013 Налоговый кодекс не связывает момент начала начисления амортизации по объектам основных средств с датой их государственной регистрации, а ставит его в зависимость только от ввода объектов основных средств в эксплуатацию.

При этом новые нормы Налогового кодекса не имеют переходных положений для объектов основных средств, введенных в эксплуатацию до 1 января 2013 года. На это обстоятельство в свое время обратили внимание Минфин России в письме от 12.03.2013  N 03-03-06/1/7285, а затем и ФНС России в письме от 31.05.2013 № ЕД-4-3/9944@, придя в итоге к выводу о том, что «изменения, внесенные в Налоговый кодекс законом N 206-ФЗ, не распространяются на основные средства, введенные в эксплуатацию до 1 января 2013 года.

Из этого следует, что налогоплательщики до 1 января 2013 принявшие к учету и введшие в эксплуатацию в качестве основных средств недвижимое имущество, по которому документы на государственную регистрацию прав не подавались, не могут учесть амортизацию, начисленную по такому имуществу, ни по нормам Налогового кодекса, действовавшим до 1 января 2013, ни по нормам, действующим после этой даты».

И вот теперь законодатель решил устранить пробел в части отсутствия упомянутых переходных положений для объектов основных средств, введенных в эксплуатацию до 2013 года, и в итоге в законопроект № 222476-6 включена норма следующего содержания.

Установить, что начисление амортизации по объектам амортизируемого  имущества, права на которые подлежат государственной регистрации в соответствии с законодательством Российской Федерации, введенным в эксплуатацию до 1 декабря 2012 года, начинается с 1-го числа месяца, следующего за месяцем подачи документов на регистрацию указанных прав. Налогоплательщики, начавшие с 1 января 2013 года начислять амортизацию по таким объектам амортизируемого имущества при отсутствии документально подтвержденного факта подачи документов на регистрацию указанных прав, освобождаются от уплаты пеней и штрафов за неуплату (неполную уплату) налога в связи с применением иного порядка начисления амортизации по указанному имуществу.

Интересно отметить, что данный законопроект (в части амортизации) вступает в силу через месяц после официального опубликования, но фактически будет действовать «задним числом» для тех налогоплательщиков, которые начали с 1 января 2013 года начислять амортизацию по объектам недвижимого имущества, введенным в эксплуатацию до 1 декабря 2012 года при отсутствии документального подтверждения факта подачи документов на регистрацию права на указанное имущество. То есть исключить из базы начисленную с 1 января 2013 года амортизацию, по всей видимости, все-таки придется, иначе для чего было делать оговорку об освобождении от уплаты штрафа и пени в связи с применением иного порядка начисления амортизации. Такая освобождающая оговорка обычно применяется в тех случаях, когда сам налог подлежит перерасчету (доначислению), но поскольку это происходит по независящим от налогоплательщика причинам, законодатель освобождает его от уплаты пени и штрафа.

И все же есть основания поспорить с выводом о необходимости исключения из базы по налогу на прибыль необоснованно начисленной (по мнению законодателя) с 1 января 2013 года амортизации, поскольку нормы НК РФ не могут ухудшать положение налогоплательщика «задним числом». При этом под ухудшением положения следует понимать, не только принятие новой (ухудшающей) нормы взамен существующей, но и принятие новой нормы в качестве восполнения пробела в законодательстве.